Czy wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe podczas pracy za granicą?
Czy wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe podczas pracy za granicą? Tak, jeżeli małżeństwo istnieje przez cały rok lub od dnia ślubu do końca roku, a co najmniej jedno z małżonków posiada rezydencję podatkową w Polsce lub spełnione są szczegółowe warunki dotyczące dochodów i miejsca zamieszkania. Wspólne rozliczenie podatkowe pozostaje korzystnym rozwiązaniem dla wielu par – także w sytuacji, gdy jedno z małżonków zarabia za granicą, a drugie w kraju.
Warunki wspólnego rozliczenia podatkowego małżonków
Podstawowe zasady są bardzo przejrzyste. Aby złożyć wspólne zeznanie podatkowe, małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy lub od dnia ślubu do końca roku. Konieczna jest również wspólność majątkowa trwająca przez wymagany okres. Zmiany w przepisach pozwalają nawet nowożeńcom, którzy zawarli związek małżeński pod koniec roku, na skorzystanie ze wspólnego rozliczenia.
Rezydencja podatkowa odgrywa tutaj kluczową rolę. Oboje małżonkowie powinni mieć miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce. Jeżeli jeden z nich mieszka w innym kraju członkowskim UE, EOG lub Szwajcarii, możliwe jest wspólne rozliczenie, pod warunkiem że co najmniej 75% łącznych przychodów pary pochodzi z Polski, a zagraniczny małżonek posiada odpowiedni certyfikat rezydencji.
Takie rozwiązania stworzono właśnie z myślą o osobach, dla których praca za granicą jest codziennością, ale którzy wciąż utrzymują centrum interesów życiowych w Polsce.
Jak przebiega wspólne rozliczenie podatkowe z zagranicznym dochodem?
Wspólne rozliczenie oznacza sumowanie dochodów małżonków i podział ich na pół, a cały dochód opodatkowany jest według progresywnych stawek. Takie rozwiązanie często pozwala zmniejszyć należny podatek, zwłaszcza gdy dochody jednego z małżonków są znacznie niższe.
W przypadku dochodów uzyskiwanych za granicą ich wykazanie może być obowiązkowe, jeśli podlegają polskiemu opodatkowaniu. Należy je wtedy przeliczyć na złote polskie zgodnie z odpowiednimi kursami i dokumentami. Dochody zagraniczne rozlicza się zwykle w oparciu o zasady wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które regulują, kiedy dochód wykazuje się w Polsce, a kiedy jest z niego zwolniony.
Kluczowy jest również wybór właściwego formularza PIT. Do wspólnego rozliczenia służą PIT-37 i PIT-36, natomiast nie można zastosować PIT-28, PIT-38, PIT-36L oraz PIT-39.
Kiedy wspólne rozliczenie PIT jest opłacalne?
Wielu podatników dokonuje analizy, czy zdecydować się na wspólne rozliczenie podatku i czy rzeczywiście przyniesie to wymierne korzyści finansowe.
Największe zyski pojawiają się, gdy różnice w dochodach między małżonkami są znaczące – czyli jedno z nich zarabia więcej niż drugie lub w ogóle nie ma dochodu. Rozliczenie na zasadach ogólnych, po podziale łącznej kwoty na pół, może prowadzić do zastosowania niższej stawki podatkowej.
Co istotne, gdy jedno z małżonków pracuje w Polsce, a drugie za granicą, ale spełnione są wymogi rezydencji podatkowej, wspólnego majątku i odpowiednich dochodów z Polski, nadal możliwe jest skorzystanie z tej preferencyjnej formy rozliczenia.
Specyfika rozliczenia, gdy jedno z małżonków pracuje za granicą
Szczególna sytuacja dotyczy par, w których centrum interesów życiowych (rodzina, dom, finansowe zobowiązania) nadal znajduje się w Polsce, lecz pracy podejmują się poza granicami kraju. Taki układ nie wyklucza wspólnego rozliczenia podatku. Małżonkowie muszą jednak zadbać o szczegóły formalne – zagraniczne dochody wykazuje się na zasadach właściwych dla danej rezydencji podatkowej. W niektórych przypadkach konieczne będzie dołączenie certyfikatu rezydencji podatkowej oraz spełnienie wymogu 75% przychodu z Polski.
Podsumowując, fakt, że jeden z małżonków zarabia za granicą, a drugi w Polsce, nie eliminuje możliwości wspólnego rozliczenia, o ile spełnione zostaną wymogi ustawowe. Obowiązki dokumentacyjne są bardziej rozbudowane, ale procedura jest dla podatnika wciąż dostępna.
Najważniejsze wymogi i obowiązki przy wspólnym rozliczeniu z zagranicznym dochodem
Wspólność majątkowa przez rok podatkowy oraz związek małżeński trwający przez wymagany okres są obowiązkowe. Jednoczesne spełnienie kryteriów rezydencji podatkowej oraz, w przypadku rezydenta UE/EOG/Szwajcarii, minimum 75% przychodów z Polski to warunki kluczowe.
Przy rozliczeniach z zagranicznym dochodem konieczne jest:
- wykazanie wszystkich dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce,
- dołączenie certyfikatu rezydencji podatkowej w razie potrzeby,
- wybór właściwego formularza (PIT-36 lub PIT-37).
Przepisanie danych zgodnie z kursem walutowym oraz uwzględnienie ewentualnych ulg lub umów międzynarodowych jest istotne dla prawidłowego rozliczenia rocznego.
Wspólne rozliczenie a zmiany prawa w 2025 roku
Nowe regulacje umożliwiają wspólne rozliczenie także osobom, które zawarły związek małżeński bardzo późno – nawet pod koniec roku podatkowego. To istotna zmiana, która zwiększa dostępność preferencyjnego rozliczania dochodów także dla nowożeńców wyjeżdżających lub powracających z zagranicy.
Takie udogodnienia sprawiają, że coraz więcej osób wybiera opcję wspólnego rozliczenia ze swoimi małżonkami, niezależnie od tego, w jakim kraju wykonują pracę zarobkową.
Podsumowanie – czy warto wybrać wspólne rozliczenie podczas pracy za granicą?
Wspólne rozliczenie podatkowe jest możliwe także w sytuacji, gdy jedno z małżonków uzyskuje dochody z zagranicy, a drugie zarabia w Polsce, jeśli spełnione są wymogi dotyczące związku małżeńskiego, wspólności majątkowej oraz rezydencji podatkowej i struktury dochodów. Procedura ta pozwala wielu rodzinom zoptymalizować należne zobowiązania podatkowe oraz skorzystać z ulg, także przy nieregularnym źródle dochodów.
Decydując się na takie rozliczenie, należy zadbać o poprawne udokumentowanie statusu majątkowego, wykazać wszystkie dochody oraz dołożyć starań przy określaniu rezydencji podatkowej. W razie wątpliwości warto skorzystać z pomocy ekspertów podatkowych specjalizujących się w rozliczeniach międzynarodowych.
azetzaborski.pl to jeden blog, nieskończenie wiele tematów! Oferujemy wartościowe treści dotyczące zdrowia, rozwoju osobistego, podróży, kultury i technologii. Dołącz do naszej społeczności i odkryj nieskończone możliwości, jakie oferuje azetzaborski.pl!
